Testni onlayn hal qila olmaysizmi?

Testdan muvaffaqiyatli o'tishingizga yordam beramiz. 50 dan ortiq universitetlar masofaviy ta'lim tizimlarida (DLS) onlayn testlarni topshirish xususiyatlari bilan tanish.

470 rubl uchun konsultatsiyaga buyurtma bering va onlayn test muvaffaqiyatli o'tadi.

1. Daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi hisobot quyidagi moddalarni o'z ichiga oladi:
mahsulot sotishdan tushgan daromad
mahsulot, ishlar, xizmatlar uchun haq to'lashda etkazib beruvchilar va pudratchilarga o'tkaziladigan mablag'lar miqdori

boshqa tashkilotlarning kapitalida ishtirok etishdan olingan daromadlar
Qo'shimcha kapital
qimmatli qog'ozlar chiqarish
qimmatli qog'ozlarni qayta baholashdan olingan daromadlar
daromad solig'i uchun to'langan mablag'lar

2. Moliyaviy rejalashtirishning ob'ekti quyidagilar emas:
pul oqimlarining hajmi va yo'nalishlari
tayyor mahsulotlarni sotish hajmi
kompaniyaning hisobot davridagi faoliyati natijalari bo'yicha korxonalar rahbarlariga berilgan optsionlar miqdori
birlamchi ishlab chiqarishda ishchilar uchun mehnat xarajatlari
inventarlarga bo'lgan ehtiyoj
yuqorida aytilganlarning barchasi moliyaviy rejalashtirish doirasiga kiradi

3. Balansni hisoblash usulining mohiyati quyidagilardan iborat:
mahsulotlarni iste'mol qilish vaqti bilan bog'liq bo'lgan sotish hajmidagi o'zgarishlarni aniqlash
oldingi davr uchun haqiqiy balansdan olingan xulosalarni rejalashtirish davriga kengaytirish
Kelajakda ma'lum bir sanada balansning asosiy moddalari bo'yicha mablag'lar tushumini va xarajatlarni amalga oshirishni prognoz qilish
belgilangan normalar va standartlar asosida xo‘jalik yurituvchi subyektning moliyaviy resurslarga va ularning manbalariga bo‘lgan ehtiyojini hisoblash

4. Moliyaviy rejalashtirish sohasida korxona moliyaviy xizmati tomonidan bajariladigan vazifalar:
kundalik operatsion yozuvlarni yuritish
pul oqimlari rejalarini tuzish
korxonaning strategik rejalarining amalda bajarilishini tahlil qilish
joriy faoliyatni moliyalashtirish manbalarini aniqlash
mablag'larni qabul qilish to'g'risidagi ma'lumotlarni yig'ish
moliyaviy reja ko'rsatkichlarining bajarilishi to'g'risidagi hisobotni shakllantirish.

5. Tashkilot balansi prognozi:
kelajakda ma'lum bir sanada olingan foyda miqdorini belgilovchi reja;
turli faoliyat turlari doirasida korxona mablag'larining kelib tushishi va sarflanishini aks ettiruvchi moliyaviy hujjat;
kapitalni shakllantirish manbalari va uni joylashtirish vositalarini kelajakda ma'lum bir sanadagi korxonaning moliyaviy holatining ko'rsatkichi sifatida aks ettiruvchi prognoz hujjati.

6. Pul oqimi to‘g‘risidagi hisobotning “Investitsiya faoliyati” bo‘limiga kiritilgan bandlarni tekshiring:
noishlab chiqarish maqsadlari uchun kapital qo'yilmalar;
veksellarni chiqarish
boshqa daromad solig'i;
qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
dividend to'lash
obligatsiyalar chiqarish
Ar-ge xarajatlari

7. Rejalashtirishni aniqlang. Rejalashtirish - bu:
tashkilot faoliyatining maqsadli parametrlariga amalda erishish jarayoni
o'z aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni aniqlash
maqsadli parametrlarni miqdoriy va sifat jihatidan ishlab chiqish va qabul qilish va ularga eng samarali erishish yo'llarini aniqlash jarayoni

8. Kompaniyaning rejalashtirilgan daromadlari va xarajatlari bo'yicha quyidagi ma'lumotlar mavjud: Mahsulotlarni sotishdan olingan daromad - 320 000 rubl. Sotilgan mahsulotlarning narxi - 140 000 rubl. Asosiy vositalarni sotishdan olingan foyda - 20 000 rubl. Soliqdan oldingi foyda - 200 000 rubl. Daromad solig'i - 48 000 rubl. Hisobot yili uchun to'langan dividendlar - 25 000 rubl. Maqsadli moliyalashtirish orqali olingan mablag'lar - 25 000 rubl. Obligatsiyalarni chiqarishdan olingan mablag'lar - 10 000 rubl. Kompaniyaning hisobot yilidagi sof foydasi:
282 000 rubl
200 000 rub.
167 000 rub.
152 000 rub.
362 000 rubl

9. Moliyaviy reja bu:
direktiv-rejali iqtisodiyot sharoitida mamlakatdagi barcha korxonalarning moliyaviy xizmatlarining kelishilgan faoliyatini tartibga soluvchi normativ hujjat
korxona xarajatlarini moliyalashtirish rejasi;
korxona faoliyatining maqsadli ko'rsatkichlarini, ularga erishish uchun zarur bo'lgan resurslar miqdorini va zarur xarajatlarni moliyalashtirish manbalarini belgilovchi to'liq hujjat.

10. To‘g‘ri gaplarni tanlang:
moliyaviy rejalashtirish jarayoni qisqa muddatli bo'lib, har qanday ish boshlanishidan oldin darhol amalga oshiriladi
Korxonada moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifasi zararsiz sotishni tahlil qilishdir
korxona faoliyatining barcha moliyaviy jihatlarini rejalashtirish amalga oshiriladigan asosiy ko'rsatkich - bu rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi.
moliyaviy rejalashtirish ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni aniq moliyaviy ko'rsatkichlarning miqdoriy va sifat ko'rsatkichlariga aylantirish imkonini beradi.

MOLIYAVIY REJAJLASH

Kirish

Korxonalar moliyasi takror ishlab chiqarish jarayonida va o'z mablag'larini shakllantirishda etakchi o'rinni egallaydi. So'nggi yillarda Rossiya iqtisodiyotida jiddiy o'zgarishlar yuz berdi. Islohotlar natijasida iqtisodiyotning rivojlangan nodavlat sektori, mulkchilikning yangi shakllari, bank tizimi, tovar, xizmatlar, kapital bozorlari vujudga keldi. Davlat tomonidan tartibga solish shartlari o'zgardi, soliqqa tortish tizimi joriy etildi. Bularning barchasi taqsimot munosabatlari rolining oshishiga olib keldi.

Korxonani samarali moliyaviy boshqarish faqat xo'jalik yurituvchi sub'ektning barcha moliyaviy oqimlarini rejalashtirish orqali mumkin. Korxonaning barcha jarayonlari va munosabatlarini sinchkovlik bilan baholash va nazorat qilish zarur.

Agar ilgari ma'muriy-buyruqbozlik tizimida moliyaviy xizmatga ijrochi roli berilgan bo'lsa, endi qiyinroq bozor sharoitida korxonaning moliyaviy ahvolining yomonlashishi bilan bog'liq barcha salbiy oqibatlar va rejalarning noto'g'ri hisoblanishi uchun javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. , va ko'pincha bankrotlik.

Shunday qilib, nafaqat puxta rejalashtirish zarurligini, balki korxonaning ushbu rejalashtirishga professional yondashuvini ham ta'kidlash kerak. Bu moliyaviy rejalashtirishda ta'lim va tajribaning roli ortganligini anglatadi.

Biroq, korxonalarda foydalanishni cheklaydigan bir qator omillarni unutmasligimiz kerak. Bu, birinchi navbatda, ichki bozordagi beqarorlik. Siyosiy beqarorlik Rossiya iqtisodiyotida qaltis vaziyatga olib keladi, chunki mahalliy biznes uchun samarali me'yoriy-huquqiy baza yo'q, juda qiyin soliq tizimi, shuningdek, pullarini yo'qotishdan qo'rqqan xorijiy investorlardan kredit olish ham qiyin.

Jiddiy moliyaviy o'zgarishlarni amalga oshirish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan korxonalarning ulushi juda kam. Faqat yirik kompaniyalar samarali moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish va yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilish imkoniyatiga ega, garchi kichik firmalar o'zlarining tadbirkorlik faoliyatini qo'llab-quvvatlash uchun ko'pincha qarz mablag'larini jalb qilishlari kerak va shuning uchun rejalashtirishga ehtiyoj kattaroqdir. Tashqi muhit kichik biznesga ko'proq ta'sir qiladi va tahlil qilish uchun kamroq mos keladi.

Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish bilan bog'liq bo'lsa, boshqa tomondan, tahlil qilish orqali korxona foydalanilmagan imkoniyatlar sonini kamaytiradi. Bu ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni aniq moliyaviy ko'rsatkichlarga tarjima qilish tufayli mumkin. Moliyaviy rejalashtirish raqobat muhitida loyihaning hayotiyligini aniqlash imkonini beradi.

MOLIYAVIY REJAJLASHNING MOHIYATI,

UNING MAQSAD VA VAZIFALARI

Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi korxonani ishlab chiqarish, investisiya va moliyaviy faoliyat uchun zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlashdan iborat. Shu munosabat bilan kapitalni samarali qo'yish yo'llarini aniqlash, undan oqilona foydalanish darajasini baholash, mablag'lardan tejamkorlik bilan foydalanish va byudjet, banklar va kontragentlar bilan oqilona moliyaviy munosabatlarni o'rnatish orqali foydani oshirish uchun xo'jalik ichidagi zaxiralarni aniqlash kerak. Aktsiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlarini hurmat qilish ham muhimdir. Va buning natijasida moliyaviy rejalashtirish korxonaning moliyaviy holatini, uning to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini o'rganishning nazorat funktsiyasini bajaradi.

Moliyaviy reja korxona iqtisodiyotiga katta ta'sir ko'rsatadi. Bu bir qator holatlarga bog'liq. Birinchidan, moliyaviy rejalarda faoliyatni amalga oshirish uchun dastlabki xarajatlar real imkoniyatlar bilan taqqoslanadi va tuzatish natijasida moddiy va moliyaviy balansga erishiladi.

Ikkinchidan, moliyaviy rejaning moddalari korxonaning barcha iqtisodiy ko'rsatkichlari bilan bog'liq bo'lib, biznes-rejaning asosiy bo'limlari bilan bog'langan: mahsulot ishlab chiqarish va xizmatlar, ilmiy-texnikaviy rivojlanish, ishlab chiqarish va boshqaruvni takomillashtirish, ishlab chiqarish samaradorligini oshirish, ishlab chiqarishni takomillashtirish, ishlab chiqarishni rivojlantirish. kapital qurilish, iqtisodiy rag'batlantirish va boshqalar. Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining barcha jabhalariga ta'sir qilishi mumkin.

Aktsiyadorlar va investorlar manfaatlariga rioya etilishi ustidan nazorat ham muhim omil hisoblanadi.

MOLIYAVIY REJAJLASH USULLARI

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullar qo'llaniladi: iqtisodiy tahlil, me'yoriy, balans hisob-kitoblari, pul oqimlari, ko'p o'lchovli usul, iqtisodiy va matematik modellashtirish.

Iqtisodiy tahlil usuli tabiiy va tannarx ko'rsatkichlari harakatining asosiy qonuniyatlari, tendentsiyalari va korxonaning ichki zaxiralarini aniqlash imkonini beradi. Mavjud hisobot va buxgalteriya ma'lumotlari asosida korxonaning moliyaviy holati, uning ichki va tashqi aloqalari baholanadi. Bu sizga uning to'lov qobiliyatini, faoliyati samaradorligi va rentabelligini va boshqa ko'rsatkichlarni tavsiflash imkonini beradi, so'ngra natijalar bo'yicha asosli qarorlar qabul qiladi.

Mohiyat normativ usul avvaldan belgilangan me’yorlar va texnik-iqtisodiy me’yorlar asosida xo‘jalik yurituvchi subyektning moliyaviy resurslarga va ularning manbalariga bo‘lgan ehtiyoji hisoblab chiqilishidan iborat. Bunday standartlar soliq va yig'im stavkalari, amortizatsiya stavkalari va boshqalardir. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning standartlari ham mavjud - bu to'g'ridan-to'g'ri korxonada ishlab chiqilgan va u tomonidan ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini tartibga solish, moliyaviy resurslardan foydalanishni nazorat qilish va kapitalni samarali qo'yish uchun boshqa maqsadlarda foydalaniladigan standartlar.

Foydalanish balansni hisoblash usuli kelajakda moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyojni aniqlash uchun kelajakda ma'lum bir sanada balansning asosiy moddalari bo'yicha mablag'lar va xarajatlarning kelib chiqishi prognoziga asoslanadi. Bunday holda, sanani tanlashga katta ta'sir ko'rsatish kerak: u korxonaning normal ishlashi davriga to'g'ri kelishi kerak.

Pul oqimi usuli moliyaviy rejalarni tuzishda universal xususiyatga ega bo'lib, zarur moliyaviy resurslarni olish hajmi va vaqtini bashorat qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi. Naqd pul oqimini prognozlash nazariyasi ma'lum bir sanada kutilayotgan pul tushumlariga va barcha xarajatlar va xarajatlarni byudjetlashtirishga asoslanadi. Ushbu usul balansga qaraganda ko'proq hajmli ma'lumot beradi.

Ko'p o'lchovli hisoblash usuli optimalni tanlash uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblarning muqobil variantlarini ishlab chiqishdan iborat bo'lib, turli tanlov mezonlarini belgilash mumkin.

Masalan, bitta variant ishlab chiqarishning doimiy pasayishi, inflyatsiya va milliy valyutaning zaiflashishi, ikkinchisi - foiz stavkalarining oshishi va natijada jahon iqtisodiyotining o'sish sur'atining sekinlashishi va pasayish bilan bog'liq bo'lishi mumkin. mahsulot narxlarida.

Ushbu usul qiziqarli, chunki u turli xil iqtisodiy vaziyatlarda korxona faoliyatini tahlil qilish, shuningdek, barcha variantlarda rivojlanish yo'llarini ishlab chiqish imkonini beradi.

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilovchi asosiy omillar o'rtasidagi yaqin aloqani miqdoriy jihatdan ifodalash imkonini beradi.

Va faqat sanab o'tilgan usullarning kombinatsiyasi bizga keng qamrovli xulosalar chiqarishga imkon beradi.

MOLIYAVIY REJAJLASH BOSQICHLARI

Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Birinchi bosqichda o'tgan davr uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Buning uchun ular korxonalarning asosiy moliyaviy hujjatlari - buxgalteriya balansi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobotdan foydalanadilar. Ular moliyaviy rejalashtirish uchun muhimdir, chunki ular korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish va hisoblash uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuningdek, ushbu hujjatlarning prognozini tuzish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Bundan tashqari, bu bosqichdagi murakkab tahliliy ishlarni moliyaviy hisobotlar shakli va rejalashtirilgan moliyaviy jadvallarning mazmuni bir xil bo'lganligi ma'lum darajada osonlashtiradi.

Korxona balansi moliyaviy rejalashtirish hujjatlarining bir qismi, hisobot balansi esa rejalashtirishning birinchi bosqichida boshlang'ich nuqta hisoblanadi. Shu bilan birga, G'arb kompaniyalari odatda tahlil qilish uchun ichki foydalanish uchun eng ishonchli ma'lumotlarni o'z ichiga olgan ichki balansdan foydalanadilar. Odatda nashr qilish uchun tuzilgan tashqi balans turli sabablarga ko'ra (soliq solish, zahira kapitalini yaratish va boshqalar) kamaytirilgan foyda marjasini ko'rsatadi.

Ikkinchi bosqich - buxgalteriya balansi prognozi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimlari (pul oqimi) kabi uzoq muddatli moliyaviy rejalarga tegishli bo'lgan va ilmiy asoslangan tuzilmaga kiritilgan asosiy prognoz hujjatlarini tayyorlashni o'z ichiga oladi. korxonaning biznes-rejasi.

Uchinchi bosqichda prognoz moliyaviy hujjatlarning ko'rsatkichlari joriy moliyaviy rejalarni tuzish orqali aniqlashtiriladi va aniqlanadi.

To'rtinchi bosqichda operatsion moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonining tugallanishi rejalarni amaliy amalga oshirish va ularning bajarilishini nazorat qilishdir.

Bunday rejalashtirish uzoq muddatli xarakterga ega bo'lishi va iloji bo'lsa, mamlakatdagi iqtisodiy jarayonlarning rivojlanish tendentsiyalarini hisobga olishi, shuningdek, korxona faoliyatini batafsil ko'rsatish uchun ma'lum vaqt davrlari uchun rejalarga bo'linishi kerak.

Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirishni uzoq muddatli, joriy (yillik) va operatsion deb tasniflash mumkin.

Moliyaviy rejalashtirish - bu tashkilotning rivojlanishini zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va kelajakda uning moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun moliyaviy rejalar va maqsadlar (standartlar) tizimini ishlab chiqish jarayoni.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat: tashkilotning ishlab chiqarish, investisiya va moliyaviy faoliyatini zarur moliyaviy resurslar bilan ta'minlash; kapitalni samarali investitsiya qilish usullarini aniqlash; foydani oshirish uchun ichki zaxiralarni aniqlash: byudjet bilan oqilona moliyaviy munosabatlarni o'rnatish, banklar va kontragentlarga xizmat ko'rsatish.

Moliyaviy rejalashtirish tamoyillari rejalashtirish nazariyasining umumiy tamoyillariga asoslanadi, ularning asosiylari: -

rejalashtirilgan faoliyatning yagona yo'nalishini, barcha bo'limlarning umumiy maqsadlarini anglatuvchi birlik printsipi; -

alohida bo'limlarning rejalarini muvofiqlashtirish printsipi; -

uzluksizlik tamoyili - rejalashtirish jarayoni tizimli ravishda amalga oshirilishi, rejalar aniqlanishi va tuzatilishi kerak; -

aniqlik printsipi rejalar tashkilotning ish sharoitlari imkon beradigan darajada aniq va batafsil bo'lishi kerakligini nazarda tutadi; -

moliyaviy vaqt printsipi, ya'ni. pul mablag'larini olish va ulardan foydalanish belgilangan muddatlarda amalga oshirilishi kerak, uzoq muddatli qarz mablag'lari hisobidan moliyalashtirilishi kerak; -

to'lov qobiliyati printsipi naqd pulni rejalashtirish yilning istalgan vaqtida tashkilotning to'lov qobiliyatini ta'minlashi kerakligini anglatadi; -

Kapitalning rentabelligi printsipi aylanma aktivlarga investitsiyalar uchun eng arzon moliyalashtirish usullarini tanlash kerakligini anglatadi. Qarz kapitalini jalb qilish kerak, agar u o'z kapitalining rentabelligini oshirsa, ya'ni. moliyaviy leverajning ta'siri ta'minlanadi; -

tavakkalchiliklarni muvozanatlash tamoyili uzoq muddatli xavfli investitsiyalarni o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirish maqsadga muvofiqligini bildiradi; -

bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi, ya'ni. bozor sharoitlarini va taqdim etilgan kreditlarga bog'liqligingizni hisobga olish kerak; -

Marjinal rentabellik printsipi maksimal (marjinal) rentabellikni ta'minlaydigan investitsiyalarni tanlash maqsadga muvofiqligini anglatadi.

Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi ishlab chiqarish jarayonini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va moliya-kredit tizimi oldidagi majburiyatlarni bajarishdan iborat.

Rejalarni ishlab chiqish uchun boshlang'ich nuqta va ma'lumot manbalari:

Mahsulot iste'molchilari va moddiy resurslar yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalar (shartnomalar);

Tashkilotning hisob siyosati;

moddiy va moliyaviy resurslarni, shuningdek ishlab chiqarish fondlarining prognoz davri boshidagi holatini baholash; -

tegishli davr uchun pul tushumlarini prognoz qilish uchun ishlab chiqarish holatini, uni kengaytirish zarurati va imkoniyatlarini, ishlab chiqarilayotgan mahsulotlarning raqobatbardoshligini, bozor sharoitlaridan kelib chiqqan holda realizatsiyasini tahlil qilish natijalari; -

qonun hujjatlari bilan tasdiqlangan iqtisodiy standartlar, ya'ni. soliq stavkalari, maxsus fondlarga majburiy ajratmalar stavkalari, bank foizlarining diskont stavkasi, eng kam oylik ish haqi va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirishning eng muhim ob'ektlari: -

sotilgan mahsulotlarni (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotishdan olingan daromadlar; -

foyda va undan foydalanish yo'nalishlari; -

yaratilgan fondlar va zaxiralar va ulardan foydalanish; -

byudjetdan tashqari jamg'armalar hisobidan byudjetga to'lovlar hajmi; -

kredit bozoridan jalb qilingan qarz mablag'lari hajmi; -

aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyoj; -

aylanma mablag'larga investitsiyalar hajmi va ularni moliyalashtirish manbalari -

va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullar qo'llaniladi: hisob-analitik, koeffitsient usuli, normativ, balans, rejali hisob-kitoblarni optimallashtirish, pul oqimlari, dastur-maqsadli, iqtisodiy-matematik modellashtirish va boshqalar.

Hisob-kitob va analitik resurslarning o'tgan davrdagi harakati tahliliga asoslanadi, u tabiiy va tannarx ko'rsatkichlari harakatining asosiy qonuniyatlarini, tendentsiyalarini va korxonaning ichki zaxiralarini aniqlash imkonini beradi.

Koeffitsient usuli o'tgan davr uchun rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni haqiqiy erishilgan natijalar va kelgusi davr uchun prognozlar asosida tuzatishga asoslangan. Koeffitsientlar sifatida ishlab chiqarish va sotish hajmining o'sish sur'atlari, narx indekslari, inflyatsiya, asosiy vositalarni qayta baholash indekslari va boshqalar qo'llaniladi.

Normativ usulning mohiyati shundan iboratki, avvaldan belgilangan me'yorlar va texnik-iqtisodiy me'yorlar asosida xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy resurslarga va ularning manbalariga bo'lgan ehtiyoji hisoblab chiqiladi.

Balans usuli - bu moliyaviy rejalarning alohida bo'limlarini muvofiqlashtirish usuli bo'lib, u xarajatlarni daromadlar bilan o'zaro bog'lash uchun ishlatiladi;

Rejalashtirilgan hisob-kitoblarni optimallashtirish usuli rejalashtirilgan hisob-kitoblar uchun bir nechta variantlarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi, ulardan eng maqbuli turli mezonlar asosida tanlanadi.

Pul oqimi usuli moliyaviy rejalarni tuzishda universal bo'lib, zarur moliyaviy resurslarni olish hajmi va vaqtini bashorat qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi.

Iqtisodiy-matematik modellashtirishning dastur-maqsadli usuli va usullari moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilovchi omillar o'rtasidagi yaqin bog'liqlikni miqdoriy jihatdan ifodalash va rejalashtirilgan vazifalarning samaradorligini asosli taxmin qilish imkonini beradi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi. Birinchi bosqichda o'tgan davr uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Ikkinchi bosqich uzoq muddatli moliyaviy rejalar bilan bog'liq bo'lgan va tashkilotning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritilgan asosiy prognoz hujjatlarini tayyorlashni o'z ichiga oladi. Uchinchi bosqichda joriy moliyaviy rejalarni tuzish orqali prognoz moliyaviy hujjatlarning ko'rsatkichlari aniqlashtiriladi va aniqlanadi. To'rtinchi bosqichda operatsion moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni rejalarni amaliy amalga oshirish va ularning bajarilishini nazorat qilish bilan yakunlanadi.

Moliyaviy rejalashtirishning yakuniy mahsuloti moliyaviy rejalardir. Moliyaviy reja - bu rejaning maxsus shakli bo'lib, uning ko'rsatkichlari doimo pul shaklida aks ettiriladi va ma'lum bir davr uchun moliyaviy resurslarning harakatini asoslaydi. Umumiy tushunchada moliyaviy rejalar - bu o'zaro bog'liq vazifalarni, ularni hisoblash va amalga oshirish usullarini birlashtirgan ma'lum hujjatlar.

Moliyaviy rejalarning turlari va shakllari xilma-xil bo'lib, doimiy ravishda takomillashtirilib, moliya fanining rivojlanishi bilan o'zgarib boradi.

Boshqaruvning barcha darajalarida ishlab chiqilgan ko'p sonli moliyaviy rejalarni muayyan tizimga kiritish uchun ularni ma'lum mezonlarga ko'ra tasniflash tavsiya etiladi.

Iqtisodiy adabiyotlarda ular ikkita asosiy guruhga birlashtirilgan: markazlashgan (milliy) va markazlashmagan

Markazlashtirilgan moliyaviy rejalar milliy moliyaviy resurslarning harakatini va davlat moliya tizimi tomonidan amalga oshiriladigan qayta taqsimlash jarayonlarini qayd etadi. Markazlashtirilmagan rejalar asosan korxona, tashkilot va muassasalarning rejalari bilan belgilanadi. Ushbu guruhlarning har biri o'z faoliyat sohasiga ega va moliyaviy resurslarni boshqarish darajasi bilan bog'liq. Tegishli mezonlar bo'yicha moliyaviy rejalarning batafsil tasnifi 1-rasmda keltirilgan.

Guruch. 1. Moliyaviy rejalarni tegishli mezonlar bo'yicha tasniflash

Manba: / 1 p. 43/ (Multan shtati moliyasi)

Korxonada moliyaviy rejalashtirish uch turdagi moliyaviy hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi: uzoq muddatli, joriy va operatsion. Moliyaviy rejalashtirishning har bir sohasi ishlab chiqilgan moliyaviy rejalarning ma'lum shakllariga va ushbu rejalar ishlab chiqiladigan davrlarga ega. Moliyaviy rejalarning barcha turlari o'zaro bog'langan va ma'lum bir ketma-ketlikda ishlab chiqilgan.

Rejalashtirishning dastlabki bosqichi uzoq muddatli rejalashtirish jarayonida amalga oshiriladigan va joriy moliyaviy rejalashtirishning vazifalari va parametrlarini belgilaydigan moliyaviy faoliyatning asosiy yo'nalishlarini prognozlashdir. O'z navbatida, operativ moliyaviy rejalarni ishlab chiqish uchun asos joriy moliyaviy rejalashtirish bosqichida shakllanadi.

Uzoq muddatli moliyaviy reja kengaytirilgan takror ishlab chiqarishning eng muhim ko'rsatkichlari, nisbatlari va sur'atlarini belgilaydi. Bu maqsadlarni, investitsiya strategiyalarini va kutilayotgan pul mablag'larini tejashni amalga oshirishning asosiy shakli. Uzoq muddatli rejalashtirishning asosi prognozlash bo'lib, u bozorda korxona strategiyasining timsolidir.

Uzoq muddatli reja bir yildan ortiq davom etadi va mahsulot va xizmatlarni yaxshilash istiqbollarini, shuningdek, sotilgan mahsulotlarning yangi avlodini ishlab chiqarishga o'tishni o'z ichiga oladi. Uzoq muddatli reja yangi mahsulot ishlab chiqarish va yangi resurslardan foydalanishning moliyaviy imkoniyatlarini hisobga oladi.

So'nggi o'n yilliklarda o'zgargan iqtisodiy muhit mahalliy amaliyotda biznes-rejalarning paydo bo'lishiga olib keldi. Biznes-reja - bu tashkilot faoliyatining dasturi, uning strategiyalari va ularni amalga oshirish bo'yicha taktik chora-tadbirlarning mantiqiy asosi. Raqobat muhitida va tovarlarni sotishning prognoz qilinadigan bozorida investitsiya loyihasining biznes-rejasining bir qismi sifatida moliyaviy rejalar katta ahamiyatga ega.

Moliyaviy reja tashkilotning biznes-rejasining ajralmas qismi sifatida oldingi bo'limlar materiallarini xarajatlar shaklida umumlashtiradi va quyidagi moliyaviy hisob-kitoblardan iborat:

mahsulot sotish hajmi (daromad) prognozi; -

daromadlar va xarajatlar jadvali; -

pul daromadlari va tushumlari balansi; -

aktivlar va passivlarning prognoz balansi; -

zararsizlikka erishish jadvali (zararsizlik nuqtasi).

Bozor noaniqligi, iqtisodiy faoliyatning tashqi omillarga bog'liqligi, qonunchilikning tez-tez o'zgarishi va inflyatsion kutilmalar sharoitida ko'plab tashkilotlar kelajakni rejalashtirish va prognozlash muammosiga duch kelishadi.

Shuning uchun asosiy e'tibor oqimga qaratiladi, ya'ni. qisqa muddatli moliyaviy rejalashtirish.

Tashkilotning yillik moliyaviy rejasi mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan daromadlarni, tegishli xarajatlarni hisoblashni va moliyaviy natijani aniqlashni o'z ichiga oladi, ya'ni. asosiy faoliyatdan olinadigan foyda. Shuningdek, asosiy bo'lmagan faoliyatning daromadlari va xarajatlari va moliyaviy natijalarining hisobi tuziladi. Joriy moliyaviy reja tashkilot faoliyatining barcha turlari (joriy, investitsion, moliyaviy) bo'yicha moliyaviy natijalarni birlashtiradi va kelgusi yil uchun ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlanish imkoniyatlarini aks ettiradi.

Joriy rejalashtirish vaqtida byudjetga va maqsadli byudjet mablag'lariga to'lovlar miqdorini hisoblash amalga oshiriladi; amortizatsiya ajratmalarining miqdori; aylanma mablag'larga rejalashtirilgan ehtiyoj; kredit bozoridan jalb qilingan qarz mablag'lari hajmi; aylanma aktivlarga investitsiyalar hajmi va ularni moliyalashtirish manbalari; tashkilotning turli mablag'lari (zaxira va boshqalar) miqdori.

Operatsion moliyaviy rejalashtirishga, ya'ni qisqa muddatli (oylik, o'n kunlik, haftalik, kunlik) prognozlarga alohida e'tibor beriladi. Operatsion rejalashtirish joriy rejalashtirishni to'ldiradi, chunki rejalashtirilgan tadbirlarni moliyalashtirish tashkilot tomonidan ishlab chiqarilgan mablag'lar hisobidan amalga oshirilishi kerak, bu moliyaviy resurslarni shakllantirish va ulardan foydalanish ustidan samarali nazoratni talab qiladi. Moliyaviy faoliyatni tezkor rejalashtirish tizimi tashkilotning iqtisodiy faoliyatining asosiy yo'nalishlarini moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha rejalashtirilgan vazifalar to'plamini ishlab chiqishdan iborat. Operatsion moliyaviy rejalashtirish to'lov kalendarini, kassa rejasini tayyorlash va bajarishni, shuningdek, qisqa muddatli kredit ehtiyojlarini hisoblashni o'z ichiga oladi.

To'lov taqvimi chorak uchun tuziladi, oylar va undan kichikroq davrlar (o'n yillik, hafta) bo'yicha taqsimlanadi va pulning haqiqiy harakatini aks ettiradi. Shu bilan birga, pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishi muvozanatli bo'lishi kerak. To'g'ri tuzilgan to'lov taqvimi sizga mablag'lardagi kamchiliklarni aniqlash, ularning sabablarini aniqlash, tegishli choralarni rejalashtirish va shu bilan moliyaviy qiyinchiliklardan qochish imkonini beradi.

Naqd pul oqimi rejasi tashkilotning pul oqimini boshqarish uchun asosdir. Ushbu rejaning ahamiyati shundaki, uning yordami bilan tashkilot o'zining barcha hisob-kitob majburiyatlarining bajarilishini nazorat qiladi va to'lov qobiliyatidagi o'zgarishlarni bashorat qiladi. Bularning barchasi kredit va qarz mablag‘larini jalb etish orqali naqd pul taqchilligini to‘ldirish bo‘yicha o‘z vaqtida chora-tadbirlar ko‘rish imkonini bermoqda.

Pul oqimi - bu tashkilotning hayotiyligini ta'minlaydigan pul oqimining uzluksiz jarayoni.

Pul oqimlarining yo'nalishlariga ko'ra, pul oqimlarining quyidagi turlari ajratiladi:

ijobiy pul oqimi (pul oqimi); -

salbiy pul oqimi (pul oqimi).

Hajmni hisoblash usuliga ko'ra pul oqimlari quyidagilarga bo'linadi: -

yalpi pul oqimi (rejalashtirish yoki hisobot davridagi barcha tushumlar yoki naqd pul xarajatlarining butun miqdori); -

sof pul oqimi (musbat va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farq).

Faoliyat turi bo'yicha quyidagilar mavjud: -

asosiy faoliyatdan pul oqimi (xaridorlar, mijozlardan naqd pul olish va etkazib beruvchilarga, pudratchilarga pul to'lash, xodimlarga ish haqi, soliq va boshqa majburiy majburiyatlar va boshqalar); -

investitsiya faoliyatidan olingan pul oqimi (investitsiya jarayoni bilan bog'liq mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi); -

moliyaviy faoliyatdan pul mablag'lari oqimi (moliyaviy faoliyatdan olingan pul oqimlari (ustav kapitalini jalb qilish bilan bog'liq mablag'larning tushumlari va to'lovlari va boshqalar).

Hajmning etarlilik darajasiga ko'ra, pul oqimlari: -

ortiqcha pul oqimi, bunda naqd pul tushumlari tashkilotning moliyaviy resurslarga bo'lgan real ehtiyojidan sezilarli darajada oshadi, buning natijasida bo'sh pul mablag'lari to'planadi va bank hisobvaraqlarida bo'sh qoladi; -

taqchil pul oqimi, bunda mablag'larning kelib tushishi tashkilotning real ehtiyojlaridan sezilarli darajada past bo'ladi.

Shakllanishning uzluksizligi bo'yicha: -

muntazam pul oqimlari (pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishi muntazam ravishda sodir bo'ladi); -

epizodik pul oqimi (bitta biznes operatsiyalarini amalga oshirish bilan bog'liq).

Vaqt davri bo'yicha: -

qisqa muddatli pul oqimlari (bir yilgacha); -

uzoq muddatli pul oqimlari (bir yildan ortiq).

Amaldagi valyuta turlari bo'yicha: -

milliy valyutadagi pul oqimlari; -

xorijiy valyutadagi pul oqimlari.

Amalga oshirish qonuniyligiga ko'ra: -

huquqiy tartibga solish va soliq qonunchiligiga mos keladigan qonuniy pul oqimlari; -

soliq to'lashdan bo'yin tovlash va shaxsiy manfaatlar maqsadida qabul qilingan me'yorlarni buzgan holda amalga oshirilayotgan noqonuniy pul muomalasi.

Ko'rib chiqilgan tasniflar pul oqimlarini yanada maqsadli rejalashtirish imkonini beradi.

Pul oqimlarini boshqarish prognoz davrining alohida intervallari bo'yicha ijobiy va salbiy pul oqimlari shakllanishining bir xilligi va sinxronligini doimiy monitoringini talab qiladi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimlari ularning muvozanatiga, sinxronlashuviga va sof pul oqimining o'sishiga erishish uchun tashqi va ichki omillarni hisobga olgan holda korxonada ularni tashkil etishning eng yaxshi shakllarini tanlash orqali optimallashtiriladi.

Rejalashtirishda, birinchi navbatda, ijobiy va salbiy pul oqimlari hajmini muvozanatlash kerak, chunki naqd pul resurslarining taqchilligi ham, ortiqcha bo'lishi ham tadbirkorlik faoliyati natijalariga salbiy ta'sir qiladi.

Naqd pul oqimi taqchilligi bilan likvidlik va to'lov qobiliyati darajasi pasayadi, bu esa tashkilotning banklar, etkazib beruvchilar va ish haqi bo'yicha xodimlarga bo'lgan kreditlar bo'yicha muddati o'tgan qarzlarining ko'payishiga olib keladi va buning natijasida moliyaviy tsikl oshadi (to'lashdan keyingi vaqt). xomashyo mijozlardan mablag'larni olish uchun) va kapitalning daromadliligi tashkilotlarni kamaytiradi.

Ortiqcha pul oqimi bilan inflyatsiya natijasida bo'sh pul mablag'larining real qiymati yo'qoladi, bo'sh turgan naqd pul tufayli kapital aylanmasi sekinlashadi va potentsial daromadning bir qismi pul mablag'larini foydali joylashtirish natijasida yo'qolgan foyda tufayli yo'qoladi. asosiy faoliyat yoki investitsiya jarayonida.

Qisqa muddatda muvozanatli pul oqimiga erishish uchun mablag‘larni jalb qilishni jadallashtirish va ularning to‘lovlarini sekinlashtirish bo‘yicha chora-tadbirlar ishlab chiqilmoqda.

Qisqa muddatda mablag'larni jalb qilishni jadallashtirish bo'yicha asosiy chora-tadbirlar quyidagilar bo'lishi mumkin: bozorda talab katta bo'lgan mahsulotlar uchun qisman yoki to'liq oldindan to'lovni ta'minlash; xaridorlarga savdo krediti berish shartlarini qisqartirish; mahsulotlarni naqd pulda sotishda chegirmalar hajmini oshirish; muddati o'tgan debitorlik qarzlarini undirishni tezlashtirish; debitorlik qarzlarini qayta investitsiyalashning zamonaviy shakllaridan foydalanish (buxgalteriya hisobi, veksellar, faktoring, forfeyting).

Qisqa muddatda naqd to'lovlarni sekinlashtirish bo'yicha asosiy chora-tadbirlar quyidagilar bo'lishi mumkin: etkazib beruvchilar bilan kelishilgan holda korxonaga savdo kreditini berish shartlarini oshirish; lizing shartlarida uzoq muddatli kreditlar olish; olingan kreditlarni qisqa muddatliga uzoq muddatga o'tkazish yo'li bilan restrukturizatsiya qilish.

Shuni hisobga olish kerakki, qisqa muddatda tashkilotning mutlaq to'lov qobiliyati darajasini oshirish orqali kelajakda pul oqimi tanqisligi muammolari paydo bo'lishi mumkin. Shu sababli, parallel ravishda uzoq muddatda pul oqimini muvozanatlash uchun choralar ko'rish kerak.

Defitsit pul oqimini muvozanatlashning asosiy uzoq muddatli chora-tadbirlari quyidagilar bo'lishi mumkin: aktsiyalarning qo'shimcha chiqarilishi; obligatsiyalarning qo'shimcha chiqarilishi; uzoq muddatli kreditlarni jalb qilish; strategik investorlarni jalb qilish; uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalarning bir qismini sotish; foydalanilmayotgan asosiy vositalar turlarini sotish yoki ijaraga berish; tashkilotning doimiy xarajatlari miqdorini kamaytirish; real investitsiyalar hajmining qisqarishi; moliyaviy qo'yilmalar hajmining qisqarishi va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimlarini sinxronlashtirish ham ijobiy, ham salbiy pul oqimlarini shakllantirishdagi mavsumiy va tsiklik farqlarni bartaraf etishga, shuningdek o'rtacha pul qoldiqlarini optimallashtirishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Naqd pul oqimini optimallashtirish natijalari tashkilotning chorak va oylar bo'yicha yil uchun moliyaviy rejasini tuzishda aks ettirilishi kerak.

Ijobiy va salbiy pul oqimlarini operativ boshqarish uchun to'lov kalendarini tuzish tavsiya etiladi. U, bir tomondan, prognoz davrida (5, 10, 15, 30 kun) barcha turdagi faoliyatdan pul tushumlari jadvalini, boshqa tomondan, kelgusi to'lovlar jadvalini (etkazib beruvchilarga to'lovlarni) aks ettiradi. xom ashyo, soliqlar, ish haqini to'lash, kreditlarni to'lash va boshqalar uchun). To'lov taqvimi tashkilotning moliyaviy xizmatlariga mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi ustidan tezkor nazoratni amalga oshirish, moliyaviy vaziyatdagi o'zgarishlarni o'z vaqtida qayd etish va o'z vaqtida tuzatish choralarini ko'rish imkonini beradi.

sur'at. Ushbu mulohazalardan kelib chiqadiki, o'z kapitali va qarz kapitali o'rtasida minimal o'rtacha moliyalashtirish xarajatlariga mos keladigan optimal nisbat mavjud. Kapitalning ushbu optimal tuzilishi tarmoq xususiyatlariga, korxona ichidagi maxsus vaziyatlarga va kapital bozori sharoitlariga bog'liq. Eng umumiy tavsiya - ssuda kapitalining ulushi korxonaning o'z mablag'laridan oshmasligi kerak. Optimal tuzilmaga erishgandan so'ng, qarz kapitalining qo'shimcha manbalaridan manbalar tarkibini buzmasdan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lish uchun o'z kapitalini bir xil miqdorda oshirish kerak.

5.2. Korxonada moliyaviy rejalashtirish

Rejalashtirish ishlab chiqarishni boshqarishning eng muhim funktsiyalaridan biri sifatida xo'jalik yurituvchi sub'ektni ishlab chiqish, reja tuzish, kelgusidagi harakatlar usuli va rivojlanish yo'nalishlarini belgilash jarayonidir. Rejalashtirish jarayonida xo'jalik yurituvchi sub'ektning mumkin bo'lgan (kutilgan) sharoitlarda istalgan holati loyihalari ishlab chiqiladi, ko'zlangan maqsadga olib boruvchi bosqichlarning mazmuni va ketma-ketligi ishlab chiqiladi va yakuniy natijalar belgilanadi.

Rejalashtirishning asosiy xususiyatlari quyidagilardan iborat:

- kelajakka e'tibor berish;

- muddatlarni belgilash;

- bo'lishi kerak bo'lgan ko'rsatkichlar tizimini ishlab chiqish

ularni amalga oshirish va amalga oshirish natijasida erishiladi. Rejalashtirishning maqsadi kelajakdagi faoliyat uchun ko'rsatmalar yaratishdir.

Korxonalarda boshqaruv ob'ektiga qarab rejalashtirish ob'ekti va shunga mos ravishda ob'ektga yo'naltirilgan rejalashtirish sohasi farqlanadi.

Qoida tariqasida, korxonalar quyidagilarni ajratadilar:

- texnik va iqtisodiy rejalashtirish;

- mehnat va ish haqini rejalashtirish;

- ishlab chiqarishni rejalashtirish;

- moliyaviy rejalashtirish.

Moliyaviy rejalashtirish Ushbu rejalashtirish sohalari orasida quyidagilar ajralib turadi:

- korxona moliyaviy boshqaruvining elementi sifatida;

- iqtisodiy va quyi tizimi sifatida korxonada biznesni rejalashtirish.

Hozirgi vaqtda moliyaviy rejalashtirish turlarining ikkita asosiy tasnifi mavjud:

1) rejalar tuzilgan muddatga ko'ra:

- qisqa muddatli (1 yilgacha, oy, chorak);

- 1 yil uchun o'rta muddatli;

- 1 yildan ortiq muddatga uzoq muddatli.

Ushbu tasnifga asoslanib, ehtiyojlar ularni qoplash uchun mablag'larni jalb qilish manbalari va vositalari bilan bog'langan:

- qisqa muddatli - kreditorlik qarzlari;

- o'rta muddatli - bank krediti uchun;

- uzoq muddatli - investitsiya krediti, obligatsiyalar chiqarish, aksiyalar chiqarish;

2) hal etilishi ta'minlanishi kerak bo'lgan vazifalar bo'yicha:

- strategik (istiqbolli);

joriy;

Operatsion.

Korxonada moliyaviy rejalashtirishning tizimli tabiati quyidagi elementlarning mavjudligi va o'zaro bog'liqligi bilan ta'minlanadi:

- moliyaviy rejalashtirishning maqsadi;

- moliyaviy rejalashtirish sub'ektlari;

- moliyaviy rejalashtirish predmeti;

- moliyaviy rejalashtirish ob'ektlari;

- moliyaviy rejalashtirish tamoyillari;

- moliyaviy rejalashtirish usullari;

- rejalashtirish axborot ta'minoti;

- moliyaviy rejalashtirish shakllari;

- moliyaviy rejalashtirish natijalari;

- korxonada moliyaviy rejalashtirish samaradorligini baholash. Shu sababli, keyingi moliyaviy rejalashtirishni ko'rib chiqish taklif etiladi

tizimning har bir elementining bo'limi.

Korxonada moliyaviy rejalashtirish rejalashtirish maqsadi va unga erishish uchun vazifalarni belgilashdan boshlanadi.

Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi korxonani eng samarali moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha yo'riqnomalar tizimini yaratishdir.

Moliyaviy rejalashtirish vazifalari, qoida tariqasida, turlari bilan belgilanadi

Va rejalashtirishning dolzarbligi. Bularga quyidagilar kiradi:

- korxonani rivojlantirish uchun moliyaviy shart-sharoitlarni ta'minlash;

- pul oqimlarining miqdori va muddatlarini muvofiqlashtirish;

- korxona mablag'larini olish va sarflashning o'z vaqtida va ishonchliligini ta'minlash;

- ma'lum bir vaqtda korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini ta'minlash;

- korxonada qabul qilingan qarorlar samaradorligini baholash.

Rejalashtirish sub'ektlari- korxonada moliyaviy rejalashtirish jarayoni uchun mas'ul bo'lgan tarkibiy bo'linmalar, iqtisodiy xizmatlar, mutaxassislar, moliyaviy menejerlar.

Moliyaviy rejalashtirish predmeti- korxona mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish bo'yicha kelgusidagi faoliyatning asosiy yo'nalishlarini belgilovchi moliyaviy ko'rsatkichlar tizimini ishlab chiqish jarayoni.

Moliyaviy rejalashtirish ob'ektlari:Korxonani moliyaviy rejalashtirishning barcha ob'ektlarini quyidagicha guruhlash mumkin:

1. Korxona faoliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar.

2. Moliyaviy resurslar va ehtiyojlarni tavsiflovchi ko'rsatkichlar.

3. Korxonaning pul oqimlari.

4. Soliq to'lovlari.

5. Moliyaviy holat va to'lov qobiliyati.

1. Korxona faoliyatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar: a) faoliyatning xarajat natijalari:

Yalpi aylanma;

- tijorat mahsulotlari;

- mahsulotni sotishdan tushgan daromad; b) ishlab chiqarish xarajatlari:

- element bo'yicha (xom ashyo, yordamchi materiallar, yoqilg'i, energiya, ish haqi, amortizatsiya va boshqalar);

- xarajat moddalari bo'yicha;

Direkt xarajatlar usulidan foydalanish (to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita);

- ishlab chiqarish hajmiga nisbatan (doimiy va o'zgaruvchan)

c) daromadlar va jamg'armalar:

Yalpi daromad;

- foyda va foydadan to'lovlar;

- foydadan shakllangan mablag'lar.

2. Moliyaviy resurslar va ehtiyojlarni tavsiflovchi ko'rsatkichlar: a) o'z mablag'lari hajmi; b) jalb qilingan mablag'lar (qarz olingan, barqaror passivlar) hajmlari; v) investitsion ehtiyojlar;

d) korxonaning joriy (moliyaviy va operatsion) ehtiyojlari.

3. Korxonaning pul oqimlari: a) pul oqimi turlari bo'yicha:

- naqd pul tushumlari (korxonalarga turli manbalardan mablag'lar tushishi);

- pul mablag'larining chiqishi (korxonaning turli yo'nalishdagi mablag'lari xarajatlari);

- korxonaning sof pul oqimi (pul tushumlari va chiqimlari o'rtasidagi farq);

b) faoliyat turi bo'yicha:

- investitsion pul oqimlari (kirish va chiqish);

- operatsion (joriy) pul oqimlari (kirish va chiqishlar);

- moliyaviy pul oqimlari (kirish va chiqish).

Investitsion pul oqimlari - bu korxonaning investitsiya faoliyatining aylanma mablag'larini va boshqa ob'ektlarini sotib olish va sotish bilan bog'liq investitsiya faoliyati natijasidir.

Investitsion faoliyatdan tushgan tushumlarga quyidagilar kiradi: asosiy vositalarni, nomoddiy aktivlarni sotishdan, qimmatli qog’ozlar paketlarini sotishdan tushgan tushumlar, boshqa korxonalarning sotib olingan qimmatli qog’ozlari bo’yicha dividendlar va foizlar, qarz oluvchilar tomonidan to’langan kreditlar bo’yicha tushumlar.

Investitsion faoliyatdan chiqib ketishlar: asosiy kapital elementlarini sotib olish, qimmatli qog'ozlar paketlarini sotib olish, kreditlar berish bilan bog'liq xarajatlar.

Operatsion (joriy, asosiy, ishlab chiqarish) pul oqimlari mahsulot ishlab chiqarish va sotish yoki xizmatlar ko'rsatishga qaratilgan korxonaning operatsion faoliyati natijasida hosil bo'ladi.

Operatsion faoliyatdan tushgan tushumlar: sotilgan tovarlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun mijozlardan tushumlar, investitsiya yoki moliyalashtirish faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan boshqa tushumlar.

Chiqib ketishlar: etkazib berilgan mahsulotlar uchun etkazib beruvchilarga to'lovlar, xodimlarga har xil turdagi to'lovlar (ish haqi, mukofotlar, mukofotlar, moddiy rag'batlantirishlar), soliqlarni o'tkazish, mijozlarga tijorat kreditlari berish, jarimalar, penyalar, penyalar va boshqalar. moliyaviy faoliyat.

Moliyaviy pul oqimlari moliyaviy faoliyatdan shakllanadi, uning mohiyati korxonaga moliyaviy resurslarni jalb qilishdir. Moliyaviy faoliyat natijasi korxonaning o'z kapitali va qarz mablag'lari hajmi va tarkibidagi o'zgarishlardir. O'zgarishlarga olib keladigan operatsiyalardan kelib chiqadigan pul oqimlari

pul oqimi to'g'risidagi hisobotning "Moliyaviy faoliyat" bo'limida aks ettirilgan.

Moliyaviy faoliyatdan tushumlar: oddiy va imtiyozli aksiyalar chiqarishdan tushgan tushumlar, obligatsiyalar, bank kreditlari chiqarishdan tushgan tushumlar.

Chiqib ketishlar: chiqarilgan aksiyalar bo'yicha dividendlar, o'z aktsiyalarini sotib olish, obligatsiyalar bo'yicha foizlarni to'lash, moliyaviy lizing bo'yicha to'lovlar, banklarga berilgan kreditlar va asosiy qarzni to'lash.

4. Soliq to'lovlari a) belgilangan muddatlarga muvofiq; b) turi bo'yicha.

5. Moliyaviy holat va to'lov qobiliyati: a) moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari; b) likvidlik ko'rsatkichlari; v) to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari;

d) tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari; e) rentabellik ko'rsatkichlari.

Moliyaviy rejalashtirish tamoyillari. Moliyaviy rejalashtirishni tashkil etish samaradorligi korxonaning quyidagi rejalashtirish tamoyillariga (qoidalariga) muvofiqligi bilan belgilanadi:

Tizimlilik;

Davomiylik;

Moslashuvchanlik;

- aniqlik (to'liqlik);

- izchillik;

Ob'ektivlik;

Aniqlik.

Tizimli rejalashtirish rejalashtirish tizimining barcha elementlarini va korxonada ular o'rtasidagi munosabatlarni hisobga olish zaruratidan iborat.

Rejalashtirishning uzluksizligi - rejalashtirish jarayoni korxonada doimiy ravishda o'tgan davrlar natijalariga kiritilgan o'zgarishlar va tuzatishlarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak.

Moslashuvchanlik printsipi - rejalar va rejalashtirish jarayoniga kutilmagan holatlar yuzaga kelganligi sababli ularning yo'nalishini o'zgartirish imkoniyatini berish. Ushbu tamoyilni amalga oshirish uchun rejalar o'zgaruvchan ichki va tashqi sharoitlar bilan muvofiqlashtirilgan holda o'zgartirilishi mumkin bo'lgan tarzda tuzilishi kerak. Amalda, bu tamoyil moliyaviy zaxira deb ataladigan rejalarda (likvidlik zaxirasi, sug'urta) shakllantirish orqali amalga oshiriladi.

zaxira, zahira fondi va boshqalar) o'zgarishlar va fors-major holatlarida.

Aniqlik tamoyilining mohiyati korxona faoliyatining tashqi va ichki sharoitlari buni amalga oshirishga imkon beradigan darajada rejalarni konkretlashtirish va batafsillashtirishdan iborat.

Muvofiqlik rejalashtirish shundan iboratki, korxonaning turli rejalarining barcha ko'rsatkichlari hajmi va amalga oshirish muddatlari bo'yicha bir-biriga mos kelishi kerak.

Ob'ektivlik printsipi shundan iboratki, rejalar korxonaning hozirgi holatini tavsiflovchi real ko'rsatkichlarni aks ettirishi kerak.

Rejalashtirishning aniqligi tezkor boshqaruv qarorlarini o'qish va qabul qilish uchun qulay bo'lgan reja shakllarini ishlab chiqishda yotadi.

Asosiyga moliyaviy rejalashtirish usullari, korxonada qo'llaniladigan balans, me'yoriy, ehtimollik statistik, tendentsiyalarni ekstrapolyatsiya qilish usullari, ekspert baholash usuli, prognozlash,iqtisod va matematikausullari, rejalashtirish qarorlarini optimallashtirish usuli va boshqalar. Usullar korxonani moliyaviy rejalashtirishning maqsadlari va dolzarbligiga qarab qo'llaniladi.

Mohiyat balans usuli muvozanatni o‘rnatish orqali mavjud resurslar va haqiqiy ehtiyojlar (shakllanish manbalari) o‘rtasidagi bog‘lanishga erishilishida namoyon bo‘ladi. Amalda, u pul oqimlari va mablag'larning harakatini, to'lov kalendarlarini, tashkilotning daromadlari va xarajatlarini hisoblash uchun ishlatiladi. Balans usuli, masalan, davr boshidagi fond qoldiqlari, davrdagi mablag‘lar harakati, davr oxiridagi fond qoldiqlari va sarflangan mablag‘lar summasini ularning tushumlari bilan solishtirishdan iborat.

Normativ usul korxonaning resurslarning ayrim turlariga va ularni shakllantirish manbalariga bo'lgan ehtiyojning oldindan ishlab chiqilgan va belgilangan normalari va me'yorlaridan korxonaning xarajatlari va ajratmalaridan foydalanishga imkon beradi. Moliyaviy rejalashtirish tizimida turli xil davlat, shahar, mintaqaviy, tarmoq, ichki me'yorlar va standartlar qo'llaniladi, ular soliq stavkalari va chegirmalar, turli guruhlar uchun amortizatsiya normalari, foydani taqsimlash tartibi, aylanma mablag'lar me'yorlari, ishlab chiqarish xarajatlarini yaratish tartibini o'z ichiga oladi. va boshqalar P.

Ehtimoliy-statistik usullardan o'tgan davrlar dinamikasini o'rganish, tarkibiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish, aniqlash uchun foydalaniladi

og'ishlar va og'ish sabablari, o'rtacha qiymatlarni olish (o'rtacha etkazib berish muddati, kapitalning o'rtacha og'irligi), xavfni baholash va hk.

Trend ekstrapolyatsiya usuli ma'lum bir ko'rsatkichning dinamikasini statistik kuzatish va uning rivojlanish tendentsiyasini aniqlashga asoslanadi. Kuzatishlar asosida trend chizig'i (dinamika) tuziladi va ko'rsatkichlar kelgusi faoliyat davri uchun ekstrapolyatsiya qilinadi. Shunday qilib, bu usul yordamida ob'ektning o'tmishdagi rivojlanish naqshlari kelajakka o'tkaziladi.

Ekspert baholash usuli tanlangan bilim sohasi bo'yicha mutaxassislarning so'rovlarini o'tkazishdan iborat. Bunday so'rovlar, o'z navbatida, quyidagi usullardan foydalangan holda amalga oshirilishi mumkin: "intervyu", "davra suhbati", "aqliy hujum", tahliliy eslatmalar usuli, anketa so'rovi. Yuqoridagi usullar yordamida olingan ma'lumotlarga statistik ishlov beriladi, buning natijasida tanlangan muammo bo'yicha ularning jamoaviy fikrini aks ettiruvchi bir qator ekspert xulosalari shakllanadi.

Prognozlash voqealar rivojini ilmiy bashorat qilishni, kelajakda sodir bo'lishi mumkin bo'lgan gipotezalarni, stsenariylarni, iqtisodiy jarayonlar modellarini qurishni ifodalaydi. Prognozlash odatda boshqaruv jarayonining dastlabki bosqichlaridan birida nazorat harakatlari nimaga olib kelishi mumkinligini, ularning kutilayotgan ijobiy va salbiy oqibatlari va natijalarini baholash uchun qo'llaniladi. Prognozlar odatda bir nechta versiyalarda tuziladi, bu sizga keyingi harakatlarning turli xil muqobil usullarini o'rganish va eng yaxshilarini tanlash imkonini beradi.

Optimallashtirish usuli optimallarini tanlash uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblarning bir nechta variantlarini tuzishdan iborat. Bunda kamaytirilgan xarajatlarning minimali, joriy xarajatlar, undan foydalanishning eng yuqori samaradorligi bilan kapital qo'yilmalar, kamaytirilgan foydani, pul oqimini va kapitalning rentabelligini maksimal darajada oshirish yo'riqnoma sifatida ishlatilishi mumkin.

Tarkib iqtisodiy-matematik Usul shundan iboratki, u moliyaviy ko'rsatkichlar va ularning qiymatiga ta'sir etuvchi omillar o'rtasidagi munosabatlarning miqdoriy ifodasini topish va asoslash imkonini beradi. Matematik modellar omillarning umumiy sonidan bitta yoki ko'p faktorli modellar (bankrotlikni bashorat qilishning Altman modeli, DuPont usuli yordamida rentabellikning omilli tahlili va boshqalar) asosida olingan ko'rsatkichga eng muhim ta'sir ko'rsatadiganlarini tanlaydi.

Tarmoq usuli tarmoq sxemalari yoki modellari asosida tashkiliy va texnologik bajarish ketma-ketligini tavsiflash imkonini beradi.

operatsiyalarni va ular o'rtasidagi munosabatlarni, operatsiyalarni muvofiqlashtirishni ta'minlaydi, moliyaviy resurslar va manbalarni muvofiqlashtiradi. Tarmoq diagrammasi - bu maqsad yoki aniq vazifalarga erishishga qaratilgan operatsiyalar majmuasini bajarish jarayonini aks ettiruvchi axborot modeli. Amalda, bu usul investitsiya loyihasini moliyaviy qo'llab-quvvatlash rejasini, korxonani inqirozdan chiqarish va uning to'lov qobiliyati va likvidligini tiklash dasturini va boshqalarni tuzishda qo'llaniladi.

Moliyaviy rejalashtirishni axborot bilan ta'minlashkorxona faoliyatining turli sohalarida samarali boshqaruv qarorlarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan tegishli axborot ko'rsatkichlarini doimiy maqsadli tanlash jarayonidir. Bularga quyidagilar kiradi:

- mamlakatning umumiy iqtisodiy rivojlanishini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;

- korxona tarmog'ini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;

- milliy va xalqaro moliya bozorlari holatini tavsiflovchi ko'rsatkichlar;

- korxonaning ichki axborot manbalaridan hosil bo'lgan ko'rsatkichlar (statistik va moliyaviy hisob ma'lumotlari, boshqaruv hisobi, korxonaning tahliliy ishlari).

Rejalashtirish shakllari odatda korxona uchun moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirishning o'ziga xos usullarini nazarda tutadi. Moliyaviy rejalashtirish shakllari rejalar tuziladigan muddatga qarab belgilanadi. Moliyaviy rejalashtirish shakllariga quyidagilar kiradi: daromadlar va xarajatlar balansi, korxonani rivojlantirish byudjeti, pul oqimi byudjeti, sotish prognozi, xarajatlar smetasi va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish turlari, shakllari va usullari o'rtasidagi munosabatlar jadval shaklida taqdim etilishi mumkin. 5.1.

5.1-jadval.

Moliyaviy rejalashtirish turlari, shakllari va usullarining xususiyatlari

Strategik jihatdan	Ta'minlash	Uzoq muddat	Ssenariy	Ekspert usuli
	rivojlanish	(1 yildan ortiq)	rivojlanish	baholash, iqtisodiy
	korxonalar			matematik
			Strategik	modellashtirish,
				ehtimollik bilan -
			Rivojlanish byudjeti	statistik
			korxonalar	usullari, usullari
				ekstrapolyatsiyalar,
				kompyuter
				modellashtirish,
				bashorat qilish,
				optimallashtirish usullari
	Ta'minlash		Daromad balansi va	Balans,
	faoliyat		xarajatlar	normativ
	korxonalar		Konsolidatsiyalangan byudjet
	davomida		harakat
			Pul
			korxonalar
			Yillik byudjet
			Sarmoya
			Prognoz
			korxonalar
Darhol	Ta'minlash		To'lov	Balans
	to'lovlar		kalendar,	Ekspress usullari
	umumiylik		Naqd pul rejalari	moliyaviy baholashlar
	yil davomida			davlat
			harakat
			Pul
			Soliq
			kalendar
			Yuk tashish rejasi
			mahsulotlar
			To'lov taqvimi
			qarz

Moliyaviy rejalashtirish natijasi- bu rejalar, smetalar, smetalar majmui bo'lib, ular asosida korxonani moliyaviy ta'minlash tashkil etiladi, amalga oshiriladi va nazorat qilinadi.

Moliyaviy rejalashtirish moliyaviy tahlil va nazorat (reja va faktni taqqoslash) uchun asosdir. O'z navbatida, moliyaviy rejalar moliyaviy nazorat va tahlil natijalariga ko'ra tuzatiladi.

izohlarsiz

Ishlaydigan ijtimoiy-iqtisodiy tizimlarda mavjud bo'lgan deyarli barcha boshqaruv funktsiyalari rejalashtirishdan iborat.

Moliyaviy rejalashtirish - bu moliyaviy xarajatlarni bashorat qilish va korxona farovonligini ta'minlash imkonini beruvchi tizim (reja).

Daromadlarni to'g'ri prognoz qilish va naqd xarajatlarni hisobga olish qobiliyati asosdir.

Rejani tuzish uchun siz hamma narsani baholashingiz kerak:

• rejalashtirish uchun zarur ma'lumotlar;
• moliyalashtirishni nazorat qilishga yordam beradigan korxonaning asosiy elementlari;
• maqsadga erishish uchun variantlar.

Moliyaviy rejalashtirish biznesning o'sishiga yordam beradi

Moliyaviy rejalashtirish korxonada daromadlar va xarajatlarni muvofiqlashtirish va sinxronlashtirishdan iborat. Reja ishlab chiqarish dasturi va rivojlanish istiqbollariga muvofiq tuzilishi kerak.

Moliyaviy rejalashtirish turlari

Moliyaviy reja ikki xil bo'lishi mumkin: qisqa muddatli va uzoq muddatli.
Uzoq muddatli keng tarqalgan ishlab chiqarishning muhim nisbatlari, ko'rsatkichlari va sur'atlaridan iborat. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, u bir necha yil davom etishi kutilmoqda, hatto undan ham ko'proq.

Bunday rejani rivojlanish sur'atlariga qarab tuzish kerak, mamlakatning iqtisodiy barqarorligiga ishonch hosil qilish mumkin emas; Moliyaviy tahlilchilar moliyaviy imkoniyatlarni ishonchli bashorat qilishlari, ularni to'g'ri yo'naltirishlari va ulardan foydalanishlari mumkin.

Uzoq muddatli rejani tuzishda kompaniyaning moliyaviy faoliyatini kamida 70% ga bashorat qila oladigan moliyaviy strategiyani ishlab chiqish kerak.

Moliyaviy strategiyani shakllantirishda hamma narsani kompaniyaning umumiy strategiyasida ko'rsatilgan maqsad va yo'nalishlar bilan muvofiqlashtirish kerak.
Qisqa muddatli rejalashtirishda ular uning dolzarbligi bir yildan ortiq emasligini hisobga olishlari kerak (bu maksimal muddat). Siz uni bir oy, chorak va hatto o'n yil davomida (10 kun) qilishingiz mumkin.

Uning asosiy maqsadi xarajatlarni moliyalashtirish bilan bog'liq holda kompaniya hisobiga tushadigan foydani nazorat qilishdir. Sizning barcha xarajatlaringiz foyda hisobidan moliyalashtirilishi kerak. Buni doimiy ravishda kuzatib borish va moliyaviy resurslaringizga o'zgartirishlar kiritish orqali o'z vaqtida shakllantirish kerak.

Qisqa muddatli rejalashtirishni yaratish uchun siz moliyalashtirish bilan bog'liq va tadbirkorlik faoliyatiga qaratilgan qisqa muddatli rejalashtirish vazifalari to'plamini ishlab chiqishingiz kerak.

Moliyaviy rejalashtirishning mohiyati

Har qanday korxona moliyaviy hisobni yurita olishi kerak, aks holda foyda olish mumkin emas, faqat zarar. Ammo rejalashtirish frilanserlar va o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan mutaxassislarga ham tegishli.

To'g'ri moliyaviy rejalashtirish yordam beradi:

• aniq ko'rsatkichlar bo'yicha ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni amalga oshirish;
• ishlab chiqarish va iqtisodiy rivojlanish rejasiga kiritilgan moliyaviy resurslar bilan ta’minlash;
• kompaniyaning raqobatchilar tomonidan ishlatilishi mumkin bo'lgan imkoniyatlarini aniqlash;
• investorlarni (korxonaga pul mablag'larini kiritgan tadbirkorlar yoki tashkilotlar) jalb qilishga erishish;
• moliya bilan bog'liq xatolarni o'z vaqtida topish va bartaraf etish imkonini beradi.

Moliyaviy rejalashtirish vazifalari

Moliyaviy rejalashtirish quyidagi vazifalarni bajaradi:

1. Ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy faoliyat moliyaviy zaxiralar bilan to'liq ta'minlanishi kerak.
2. Kapitalni investitsiya qilish samarali bo'lishini aniqlang va uning samaradorligini baholang.
3. Foydani oshirishi mumkin bo'lgan xo'jalikdagi inventarlarni aniqlang.
4. Davlat xarajatlari bilan mustahkam moliyaviy munosabatlarni o'rnatish.
5. Aksiyadorlik jamiyati tarkibiga kiruvchi shaxslar va boshqa investorlarning manfaatlariga rioya qilish.

Moliyaviy rejalashtirishning vazifasi moliyaviy holatni, to'lov qobiliyatini va kredit qobiliyatini nazorat qilish va tartibga solishdir.

Moliyaviy rejalashtirish sifati

Rejani tuzishda siz o'zingizga ishonishingiz kerak:

• maqsadlarga erishish uchun muddatlar;
• investorlar va raqobatchilar bilan ishlash;
• uzoq muddatli istiqbol.

Moliyangizni rejalashtirish uchun siz kelajakda paydo bo'ladigan xavflarni tortishingiz kerak.

Agar xodimlar orasida tajribali moliyachi yo'q bo'lsa, unda siz tomondan birini topishingiz kerak bo'lgan korxonaning samaradorligi moliyani boshqarishga bog'liq.

Ma'nosi va mazmuni

Rejalashtirish bozordan kelib chiqadigan noaniqliklarni va korxonada iz qoldirishi mumkin bo'lgan salbiy jihatlarni minimallashtirish imkonini beradi.
Moliyaviy rejalashtirish tufayli iqtisodiy istiqbol va moliyaviy ishning natijasi baholanadi.

Maqsadga olib keladigan zaxiralar hajmi hisoblab chiqiladi. Investorlarga investitsiya qilingan mablag'larni qaytarish uchun qancha vaqt ketishini hisoblashingiz mumkin.

Moliyaviy rejalashtirishning xususiyatlari

Uzoq muddatli va qisqa muddatli moliyaviy rejalar rejalashtirilgan ishlarni tashkil etishni baholaydi va xodimlarni mehnatga rag'batlantirishni nazorat qiladi.

Agar siz kompaniyani qanday boshqarishni va moliyaviy hisobotlarni yuritishni o'rgansangiz, ish paytida salbiy oqibatlardan qochish oson.

Tadbirkorlar moliyaviy rejalashtirishni faol ravishda amalga oshirmoqdalar va uning afzalliklarini qayd etishmoqda:

• kompaniyadagi noqulay vaziyatlarga tayyorgarlik ko'rish va oldini olish;
• muammolarni baholash mumkin;
• xodimlarni o'z ishini tashkil qilish uchun rag'batlantirish;
• resurslardan samarali foydalanish, ichki nazoratni kuchaytirish.

Moliyaviy rejalashtirish printsipi

Faoliyat tamoyili moliyaviy rejalashtirishning tizimli xususiyatidir. Tizimlilik nimani anglatadi? Tizim korxona bo'linmalari to'plamidan va ularning o'zaro bog'liqligidan qurilgan. Tizim maqsadga yo'naltirilgan.

Rejalarni muvofiqlashtirish printsipi - tashkilot bo'linmalarining faoliyati bir-biri bilan o'zaro aloqada bo'lishi kerak. Agar filiallardan biriga o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa, ular boshqasini rejalashtirishda aks ettirilishi kerak.

Moliya sohasida bir nechta majburiy tamoyillar mavjud. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik.

1. Ishtirok etish. Bitta korxonada ishlaydigan barcha mutaxassislar moliyaviy rejalashtirish ishtirokchilariga aylanish payti. Bunga faoliyatning pozitsiyasi va roli ta'sir qilmaydi.
2. Davomiylik. Har bir kompaniyaning o'z tsikli bor va rejalashtirish tsikllar ichida amalga oshiriladi. Bu tizimli printsipdir, tsikldagi barcha g'oyalar boshqalarga olib kelishi kerak; Agar ushbu davrda kompaniyada moliyaviy xarajatlar va o'zgarishlar yuzaga kelsa, u holda moliyaviy rejaga tuzatishlar kiritilishi va tafsilotlarni aniqlashtirish kerak.
3. Moslashuvchanlik. Printsip uzluksizlik bilan nozik chiziqqa ega. Bu vaqt vaziyatga qarab rejalarni o'zgartirishga imkon beradi. Bu kompaniya muammolarini muammosiz va yo'qotishlarsiz hal qiladi. Mutaxassis mumkin bo'lgan vaziyatlarni oldindan bilishi va "xavfsiz zahira" yaratishi kerak.
4. Aniqlik. Tashqi va ichki provokatsiyalar tashkilot ishiga ta'sir qilmasligi uchun har bir reja aniq va batafsil bo'lishi kerak.
5. Moliyalashtirish muddati. Bu tamoyil bank faoliyatining asosidir. Siz foyda olishingiz va barcha mablag'larni rejada belgilangan muddatlarga qat'iy ravishda sarflashingiz kerak. Agar siz pulni uzoq vaqt davomida investitsiya qilishingiz kerak bo'lsa (u to'lashgacha bo'lgan davr), unda siz buni uzoq muddatli kredit orqali qilishingiz kerak.
6. To'lov qobiliyati. Har qanday vaziyatga qaramay kompaniya to'lovga qodir bo'lishi uchun siz byudjet mablag'larini sarflashingiz kerak. Sizda tezda pulga aylanadigan mablag'ingiz bo'lishi kerak). Bu sizga qisqa vaqt ichida majburiy to'lovlarni to'lashga yordam beradi.
7. Kapitalning rentabelligi. Kapital qo'yilmalar moliyalashtirishning eng arzon usuli bo'lishi kerak.
8. Balanslangan xavflar. Agar siz xavfli bo'lgan uzoq muddatli sarmoyani qabul qilgan bo'lsangiz, uni o'z pulingiz bilan moliyalashingiz kerak, bu sof foyda va amortizatsiya to'lovlari bo'ladi.
9. Bozorga moslashish. Siz bozor ehtiyojlarini hisobga olishingiz, sizga berilgan kreditlarga qanchalik bog'liqligingizni hisoblashingiz kerak.
10. Marjinal rentabellik. Iloji boricha tejamkor bo'lgan bunday investitsiyalardan to'g'ri foydalaning

Moliyaviy rejalashtirish marketing bilan nozik chiziqqa ega.
Esda tutingki, siz marketing va ishlab chiqarish strategiyasini ishlab chiqmaguningizcha, siz moliyaviy ishlaringizni oldindan aytib bera olmaysiz va moliyaviy prognoz o'z qiymatini yo'qotadi.